美国FLIP 301对华关税12.5%生效！9903.05.31申报实操指南

一、背景：FLIP 301 是什么？

2026年7月23日，美国贸易代表办公室（USTR）在联邦公报预刊《Notice of Actions in Section 301 Investigations》，正式公布强迫劳动301调查（Forced Labor Investigation Process，简称FLIP）的最终行动。自2026年7月24日00:01（美东时间）起，中国原产货物原则上适用新增12.5%的FLIP 301附加税——这标志着此前依据《1974年贸易法》第301条对60个经济体展开的强迫劳动调查正式落地。

对中国出口商来说，这不是一条普通的关税调整。它叠加在已有的301（List 1-4A）、232钢铝铜、反倾销/反补贴税之上，综合税负显著上升。银瑞国际物流此前的关税解析文章已梳理过301+232+双反的成本结构（详见《美国进口关税全解析》），本文聚焦FLIP 301的申报实操。

关键时间线：

2026-06-02：USTR完成对60个经济体的§301强迫劳动调查，提出10%/12.5%关税提案
2026-07-23：USTR发布最终行动联邦公报通知（FRN 7-23-26）
2026-07-24 00:01（美东）：FLIP 301附加税正式生效
同日：《1977年贸易法》§122项下10%全球附加税到期（7/24）

二、申报代码速查表（核心）

代码	用途	处理方式
9903.05.31	正常应税中国货	HTSUS正常税率 + FLIP 12.5%；并继续判断既有301、232、AD/CVD
9903.05.85	在途过渡排除	不加本次FLIP 12.5%；不免除其他已适用税
9903.05.86	通用HTSUS排除清单（856个10位码）	不加本次FLIP 12.5%
9903.05.87	16个特定商品	不加本次FLIP 12.5%；需满足对应限定条件
9903.05.88	民用航空产品（541个10位码）	还须符合民航产品和General Note 6条件
9903.05.89	医药用途产品（700个10位码）	还须确属pharmaceutical applications
9903.05.90	已受§232措施覆盖产品	钢/铝/铜/汽车零件/木制品等
9903.05.91	人道主义捐赠	美国管辖主体捐赠、旨在减轻人类痛苦的物资
9903.05.92	信息材料	出版物/影片/照片/录音/艺术品/新闻素材

三、叠加关系：FLIP 301 不会替代任何既有税

中国货FLIP 301遵守以下叠加规则：

情形	处理
中国原产、非排除货物	HTSUS正常税率 + FLIP 12.5% + 既有301 + §232 + AD/CVD
9903.05.85-92 排除	不加FLIP 12.5%，但既有关税不变

三个必须记住的点：

1. 豁免≠免税：U.S. Note 52明确，FLIP附加税不影响第1-97章正常税率，也不替代Chapter 99中其他附加税及AD/CVD。”豁免”仅指向免除本次FLIP附加税。

2. §232不豁免FLIP：与§122不同（§232覆盖时豁免），FLIP 301即使被§232覆盖也要交，但可用9903.05.90排除FLIP部分。

3. 中国货净增2.5%：7/24前后税负变化是——10% §122消失→12.5% FLIP 301出现→净增2.5%（叠加既有税不变）。

四、在途过渡排除（9903.05.85）——已过期的注意留档

在途过渡排除完整覆盖2026年7月24-27日，最后期限是7月28日00:01（美东）。必须同时满足：

1. 货物在2026年7月24日00:01（美东）之前已在装货港装船，并在进入美国前的最终运输途中

2. 货物在2026年7月28日00:01（美东）之前entered for consumption或withdrawn from warehouse for consumption

该排除不自动免除既有中国301、232或AD/CVD。操作留档：提单/装船日、最终运输段证明、到港记录、entry summary、仓储提取记录。

五、其他豁免条件（划重点）

9903.05.86：仅当货物精确10位HTSUS位于U.S. Note 52(b)清单（856项）
9903.05.87：仅限附录B 16项特定货物；部分还有限定用途（播种/宗教等）
9903.05.88：即使HTSUS在附录C，仍须属于民用航空器并满足General Note 6
9903.05.89：即使HTSUS在附录D，仍须用于pharmaceutical applications
9903.05.90：排除的是本次FLIP税，≠免除§232本身

六、FLIP 301 vs §122：一张表看懂

对比项	§122（临时·已到期）	FLIP 301（新）
法律授权	Trade Act 1977 §122	Trade Act 1974 §301
税率	10%	12.5%
覆盖范围	全球所有商品（§232覆盖豁免）	仅中国原产（含排除清单）
生效期	2026-06-22 至 2026-07-24	2026-07-24 起持续
与§301叠加	可叠加	可叠加（独立法律授权）
§232豁免	覆盖时豁免	覆盖不豁免（可用9903.05.90）

七、中国出口商行动清单

1. 核对排除清单：查货物10位HTSUS是否在9903.05.86-92任一排除代码内，不在则加12.5%

2. 复核叠加税种：既有301（List 1/2/3/4A）、§232钢铝铜、AD/CVD照征，成本测算要全部纳入

3. 更新报价系统：FLIP 301生效后，所有中国原产DDP报价需体现12.5%新增成本

4. 保留在途证据：如7/24前已装船且7/28前入境，保留提单/装船日/到港记录申请9903.05.85

5. 关注排除清单动态：856+541+700个排除码是固定的吗？不是，USTR可随时调整，建议定期复核

八、常见问题 FAQ

FLIP 301是什么？

FLIP是Forced Labor Investigation Process（强迫劳动调查程序）的缩写。USTR依据《1974年贸易法》第301条对60个经济体展开调查，2026年7月24日起对中国原产货物加征12.5%附加税，申报代码为9903.05.31。

FLIP 301和之前到期的§122关税是什么关系？

两者是独立法律授权。§122（10%全球附加税）2026年7月24日到期，同日FLIP 301（12.5%）生效，仅针对中国原产货物。对中国货而言净增2.5%，且不替代既有301、232、反倾销反补贴税。

我的货在7月24日前已装船，还要交FLIP 301税吗？

如果在2026年7月24日00:01（美东）前已装船、且在7月28日00:01前完成进口清关（entered for consumption或从保税仓提取），可申报9903.05.85在途过渡排除，不加12.5%。但该排除不免除既有301、232和双反税。

怎么判断我的产品能不能豁免FLIP 301？

查货物精确的10位HTSUS编码是否位于U.S. Note 52(b)排除清单（9903.05.86共856项）、附录B 16项（9903.05.87）、民航产品（9903.05.88）或医药用途产品（9903.05.89）。不在清单内就须缴纳12.5%。

FLIP 301会影响既有反倾销税吗？

不会。9903.05.31按HTSUS正常税率+FLIP 12.5%计征，同时继续判断既有301、232、AD/CVD。U.S. Note 52明确FLIP附加税不替代Chapter 99中其他附加税及反倾销反补贴税，各项照征。

出口美国关税成本怎么快速测算？

可联系银瑞国际物流获取中美全链路报价，我们已将FLIP 301关税层纳入DDP成本模型，一个电话即可测算：18102902805，或访问官网sz-yr.com获取更多合规解读。

九、延伸阅读

政策变化快，本文信息截至2026年7月28日。如需确认您的产品是否适用FLIP 301或测算最新到岸成本，请联系银瑞国际物流（官网 sz-yr.com，电话 18102902805），我们提供中美海运、FBA头程、DDP清关一站式服务。

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